刚刚（gāng）过去的（de）这两个月（yuè），对于出口退税企业来说可谓喜讯不断，从国务院（yuàn）常务会（huì）议确（què）定要（yào）完善出口（kǒu）退税（shuì）政（zhèng）策、加快退税（shuì）进度，到财（cái）政部、国家税务总局出台具（jù）体措（cuò）施；从（cóng）退税率提高，到（dào）退税流程的简化，出口退税时间、退税额发生了不（bú）少变（biàn）化。

 

　　先（xiān）来看看主要有（yǒu）哪（nǎ）些出口（kǒu）退（tuì）税的利好（hǎo）消息（xī） ↓

 

　　财政部、税务总局共同发布《关于（yú）调整（zhěng）部分产品出口退（tuì）税率的通知》（财税〔2018〕123号），自11月1日起：

 

　　1、将相纸胶卷、塑（sù）料制（zhì）品、竹地板、草藤编织（zhī）品、钢化安全玻璃、灯具（jù）等产品出口退税率（lǜ）提高（gāo）至16%；

 

　　2、将润滑剂、航空（kōng）器用轮（lún）胎（tāi）、碳纤维、部分金属制品等产（chǎn）品出口退税率提高至13%；

 

　　3、将部分农产（chǎn）品、砖（zhuān）、瓦、玻璃纤维（wéi）等产品出口（kǒu）退税（shuì）率提高（gāo）至10%；

 

　　4、取消豆粕（pò）出口退税；

 

　　5、除上（shàng）述所涉产（chǎn）品（pǐn）外，其余出口产品，原出口退（tuì）税（shuì）率为15%的，出（chū）口退税率（lǜ）提高至16%；原出口退税率（lǜ）为9%的，出口（kǒu）退税率提高至10%；原（yuán）出口退税率为5%的，出口退税率提高至6%。

 

　　国务院总理李克强10月8日主持召开国务院常务会议，确定完善出口（kǒu）退税（shuì）政（zhèng）策加快退税进（jìn）度的措施，为企（qǐ）业（yè）减负、保持外贸稳定增（zēng）长。会议决定：从2018年11月1日起，按（àn）照结构调整原则（zé），参照国际（jì）通行（háng）做法（fǎ），

 

　　1、将现（xiàn）行货物出（chū）口退税率为15%的和部分13%的提至16%；

 

　　2、9%的提至10%，其中部分提至13%；

 

　　3、5%的提至6%，部（bù）分提（tí）至10%；

 

　　4、对高（gāo）耗能、高污染、资（zī）源（yuán）性产品和面临去（qù）产能任务等产品出（chū）口退税率（lǜ）维持不变；

 

　　5、进一步简化（huà）税制，退税率由原来的七档减为五档；

 

　　6、今年底前（qián）将办（bàn）理（lǐ）退税平均时间由目（mù）前13个工作日（rì）缩（suō）短至10个（gè）工作日。

 

　　这（zhè）是年内中国第二次调高出口退税（shuì）率。近两个月来，国（guó）常会（huì）更是三（sān）次提及完善出口（kǒu）退税政（zhèng）策，加（jiā）快出（chū）口退税（shuì）进度。

 

　　具体而（ér）言，有关出口（kǒu）退税的变化体现在（zài）如下几（jǐ）个方面。

 

　　退税（shuì）率（lǜ）提高（gāo），企业获得的退（tuì）税款更多了

 

　　9月以来，财政部、国家税务总局先后两次发文提高部分（fèn）产（chǎn）品的出口退税率。

 

　　以北京市为例，根据北京市（shì）2017年（nián）出口情况测算，《财政部、国家税务总（zǒng）局关（guān）于提（tí）高机电、文化等产品（pǐn）出口退税率的通知》（财税〔2018〕93号（hào））《财政部（bù）、国家税务总局关于调（diào）整部（bù）分产品出（chū）口退税（shuì）率的通知》（财税（shuì）〔2018〕123号）两个文（wén）件共提高了1569项产品（pǐn）的（de）退（tuì）税率（lǜ），涉及北京（jīng）市出口（kǒu）企业3000余（yú）户（hù）、出口（kǒu）额约60亿美（měi）元，估（gū）算（suàn）下来，北京（jīng）市的相关企业一年可多拿到8.3亿（yì）元（yuán）的出口退税款。

 

　　出（chū）口退税政策完善，退税进度加快

 

　　国（guó）务院总理李克（kè）强10月8日主持召开国务院常务会议，确定完（wán）善出口退税政策、加快退税进度（dù）的措施。

 

　　会议指出，为进一步加快退税进度，对信用（yòng）评（píng）级高、纳税记录好的出口企业简化手续、缩短退税（shuì）时间，全面推行无纸化退税申报（bào），提（tí）高退税审核（hé）效率。优化退税服务（wù），帮助企业及（jí）时收集（jí）单证申报退税（shuì），尽快（kuài）实现（xiàn）电子退库全联（lián）网全覆盖。鼓励外贸（mào）综合服务企业（yè）为中小企（qǐ）业代（dài）办退税服务。坚决打击骗取出口（kǒu）退税行为（wéi）。通过采取上述（shù）措施，今（jīn）年底前将办（bàn）理退税平均时间（jiān）由目前（qián）的13个工（gōng）作日缩短至10个工作（zuò）日。

 

　　分类管理调（diào）整，中小企业受（shòu）益

 

　　10月（yuè）15日，国（guó）家税务总局发布《关于加快（kuài）出口退税进（jìn）度（dù）有关事项的公告》（国家税务（wù）总局（jú）公（gōng）告2018年第48号（hào）），明确提出优化出口退（免）税企业（yè）分（fèn）类管理，取消了三（sān）类（lèi）出口企业评定标准中“上一年（nián）度累计6个月以（yǐ）上未申报（bào）出（chū）口退（免）税（shuì）”的评（píng）定条件。

 

　　“这一（yī）改变，受（shòu）益****的是广大中（zhōng）小企业。”北京市税（shuì）务局第二税（shuì）务分局综合（hé）业务科科长（zhǎng）寇杰表示（shì）。此前，由于条件限制，部分出口业（yè）务量（liàng）小的（de）中小（xiǎo）出口企业不能被评为一类、二类企业，取消此项条件后，原三类（lèi）企业中其他（tā）条件符合（hé）一类、二类（lèi）企业评定标准的（de）中（zhōng）小企业，可按规定调高分类管（guǎn）理（lǐ）类别（bié），进（jìn）而加快退税进度。

 

　　注  意（yì）

 

　　避免四（sì）类常见问题（tí），顺利办理出口退税（shuì）

 

　　“尽管（guǎn）税务机（jī）关不断优化服务，加（jiā）大对企业（yè）的辅导和提醒，但是在日（rì）常申（shēn）报过程中，纳税人还是会出现这样那（nà）样的问题，常见的是申（shēn）报（bào）超期、申报资料不齐全、申报（bào）数据录入错误（wù）和（hé）忽视前期管（guǎn）理造（zào）成‘退税周期’漫（màn）长四类问题。”北京市税务局第二税务分局（jú）办税服务厅副主任力争表（biǎo）示（shì）。

 

　　申报超期（qī）问题

 

　　具体而言，指（zhǐ）纳税人由于（yú）申报逾（yú）期，导致企业（yè）无（wú）法办理出口退税。

 

　　“这类问（wèn）题常见（jiàn）于新办中小型出口（kǒu）企业。”力争介绍，由于这类企（qǐ）业规模较小，往往是（shì）一人（rén）多岗（又（yòu）跑业务又办退税），或（huò）者一岗多人（企业办理退税的人员频繁更（gèng）替），使得负责退税的人员对于税收政策关（guān）注不够（gòu）或理解（jiě）有误（wù），要么忘记申（shēn）报，要么认为税务机关（guān）受理后审核不通过要求重（chóng）新申（shēn）报，就不（bú）再有申报期（qī）限的（de）限制（zhì），**终造成申报逾期，企业蒙受损失。

 

　　建（jiàn）议：出口企业特别是新办中（zhōng）小型企业，要重视提高办税（shuì）人（rén）员的****素质，办（bàn）税（shuì）人员要及时了解、掌握各项出口退税政策，特别是出口退税办理截止期（qī）。截止期前（qián）一定要到税务机关（guān）来，要么办（bàn）理（lǐ）退税申（shēn）报，要么办（bàn）理延期手续（xù）。对于（yú）税务机关（guān）受理后，审核不通过作出（chū）不（bú）予办理决定的，出口企业在修改后，一定要依照税（shuì）务机关出（chū）具的不予办理（lǐ）决定书上要（yào）求的申报期限，按时申报。

 

　　申报资料不齐全问题（tí）

 

　　“这类问题（tí）常（cháng）见于特殊业务的退税申报中。”力争说。

 

　　按照《国（guó）家（jiā）税务总局关（guān）于发布〈出口货（huò）物劳（láo）务增值税和消费税管（guǎn）理办法〉的公告》（国（guó）家（jiā）税务（wù）总局公（gōng）告2012年（nián）第24号）、《国家税务总局关于〈出口（kǒu）货物劳务（wù）增（zēng）值税和消费（fèi）税管理办法〉有（yǒu）关问题的公告》（国家（jiā）税务总局（jú）公告2013年第12号）等（děng）文件的要求，对（duì）于不（bú）同类型的出口业务，纳（nà）税人要提供不（bú）同（tóng）的申报资料，比如中标机电（diàn）、对外承包、出（chū）口到保税（shuì）区、代理（lǐ）出口等业（yè）务，就有各自不（bú）同的要求。但是，部分纳（nà）税人由于（yú）出（chū）口业务较少（shǎo），而忽略了（le）政策（cè）中对于特殊业（yè）务的申报要求，造（zào）成因申报资料不齐全（quán），而（ér）不被税务机关受理的后（hòu）果。

 

　　建议（yì）：办税（shuì）人员要加强出口退税（shuì）政策的学（xué）习，特别是对国家税（shuì）务总局2012年（nián）第24号公（gōng）告、国家税务总局2013年第12号公告、国家税务总局2013年第65号公告等涉及申报（bào）要求的公告，一定要（yào）在（zài）开展业务之前，就（jiù）先（xiān）认真（zhēn）了解公告对于（yú）申（shēn）报资料的要求，在业务（wù）开展过程中注意及时收集出口退税申报要提交的单（dān）证，避免因申报资料不（bú）齐全而造成申报不成功。

 

　　申报数据录入错误

 

　　北京市税务（wù）局第二税务分局做的一份（fèn）统计显示，纳税人申报资料经审核（hé）被税务机关不予办（bàn）理的情（qíng）形中，约有（yǒu）一半是由于纳税人录入数据错（cuò）误（wù）造成的，常见的错误有：发（fā）票金额录错、报关单离岸价格（gé）录错（cuò）、商品代码录错。部分（fèn）企业甚至存在同一错误经（jīng）税务机关告知后反复出现的情形，很大程（chéng）度上影响了出口企业的退税速度。

 

　　建议：出口企业要重视申报数据的录入质量，有条件的企业可以设立专岗对申报数据进行复核，提高数据质量。

 

　　忽视前期管理，造成（chéng）“退税周期”漫长

 

　　“办税服务（wù）厅的日常工作中，我们时常会遇到部分纳（nà）税人在不能顺利（lì）办理退（tuì）税申报时情绪急躁，反映‘退税（shuì）周期’漫长。”力（lì）争（zhēng）说，“但我（wǒ）们（men）通（tōng）过大数据分（fèn）析发现，实（shí）际上（shàng），在企业（yè）整（zhěng）个（gè）退税过程中（zhōng），在税（shuì）务机关花（huā）费的时间占比很小。”

 

　　以（yǐ）2017年度北京市（shì）税务局第二税务分局所辖二类企业和（hé）三类企（qǐ）业为（wéi）例，二类（lèi）企业（yè）从（cóng）报关出口到实际（jì）办理退库平（píng）均时间为2个（gè）~3个月（yuè），其中税务机关从（cóng）申报（bào）受理到送交国库时间平均约（yuē）为（wéi）7天，约占全部时间（jiān）的7%。三类企（qǐ）业从报（bào）关出口到实际办理（lǐ）退库平均时间为4个~6个月，其中税务（wù）机（jī）关从（cóng）申报受理到送（sòng）交（jiāo）国库时间（jiān）平均约（yuē）为12天，约占（zhàn）全部时间的8%。

 

　　建（jiàn）议（yì）：出口（kǒu）企业要重视出口退（tuì）税申报前期的管（guǎn）理，建立出（chū）口退税完整周期的监（jiān）控体（tǐ）系。从货物（wù）出口开始，就加强对各种原（yuán）始单证收集、流转的管理。例如（rú），业（yè）务部门（mén）组（zǔ）织（zhī）货物报关出口后，要及时通知财务（wù）部门在海关的系统中搜集报关单数据信息；财务部门也要及时督（dū）促（cù）业（yè）务部门向国内货源供应单位索取增值税专（zhuān）用发（fā）票，取得发票（piào）后及时认证，这样才能切实缩短“退税周期（qī）”。